วางแผนส่งต่อมรดกอย่างไร ให้ได้ประโยชน์สูงสุด

การเสียชีวิตเป็นหนึ่งในเรื่องที่ไม่มีใครอยากจะให้เกิดขึ้นโดยเฉพาะกับคนในครอบครัว แต่ทว่าในปัจจุบันการแพร่ระบาดของ COVID-19 ได้คร่าชีวิตคนไปอย่างกระทันหันและไม่ทันได้ตั้งตัว ซึ่งอาจทำให้ยังไม่ทันได้วางแผนการส่งต่อทรัพย์สินให้แก่คนข้างหลัง และอาจส่งผลให้การแบ่งมรดกไม่เป็นไปตามความต้องการ อีกทั้งบางกรณีผู้รับมรดกจะต้องเสียภาษีมรดกอีกด้วย ดังนั้น การวางแผนการส่งต่อมรดกอย่างมีประสิทธิภาพจึงเป็นเรื่องที่ควรให้ความสำคัญในยามที่เรายังมีชีวิตและสุขภาพดีเป็นอย่างยิ่ง

สำหรับวิธีการวางแผนการส่งต่อทรัพย์สินที่มีประสิทธิภาพมากที่สุด คือ การทำพินัยกรรมเพื่อจัดสรรปันส่วนทรัพย์สินที่มีอยู่ก่อนเสียชีวิตให้แก่บุคคลที่ต้องการ ซึ่งหากคำนึงถึงการส่งต่อมรดกอย่างละเอียดแล้ว จะมีภาษีที่เข้ามาเกี่ยวข้อง คือภาษีการรับมรดก โดยภาษีการรับมรดกเป็นภาษีที่เก็บจากผู้รับมรดกสำหรับมรดกที่ได้รับมาจากเจ้ามรดกแต่ละรายรวมกัน ซึ่งเมื่อหักด้วยหนี้สินแล้วเกิน 100 ล้านบาทจะต้องเสียภาษีส่วนเกิน 100 ล้านบาทนั้นในอัตราภาษี 5% หากผู้รับมรดกเป็นบุพการีหรือผู้สันดาน หรือ อัตราภาษี 10% หากเป็นบุคคลอื่น

ปัจจุบันในประเทศไทยมีเครื่องมืออย่างประกันชีวิตที่สามารถใช้เพื่อบริหารการส่งต่อทรัพย์สินที่มีอยู่แล้วหรือมรดกได้ โดยในวันนี้จะยกกรณีตัวอย่างของการวางแผนเบื้องต้นให้ดูกัน ตัวอย่างเช่น หากเจ้ามรดกอายุ 35 ปี และตั้งใจที่จะส่งต่อมรดกให้แก่บุตร 1 คน จำนวน 250 ล้านบาท โดยบุตรจะต้องเสียภาษีการรับมรดกในอัตรา 5% สำหรับส่วนที่เกิน 100 ล้านบาท ซึ่งส่วนที่ต้องเสียมรดกเท่ากับ 150 ล้านบาท คิดเป็นภาษี 7.5 ล้านบาท ซึ่งหากไม่ได้วางแผนมรดกไว้ก่อน บุตรจะได้รับมรดกทั้งสิ้น 242.5 ล้านบาท ซึ่งต่ำกว่าที่เจ้ามรดกตั้งใจไว้ที่ 250 ล้านบาท

แผนภาพที่ 1: กรณีไม่วางแผนการส่งต่อมรดก (หน่วย:ล้านบาท )